【簡介：】一、進項稅和銷項稅如何計算？進項稅＝不含稅進價*相應(yīng)稅率 銷項稅＝不含稅售價*相應(yīng)稅率二、進項稅跟銷項稅怎么抵消？準確說不是抵消是抵扣。納稅申報是

一、進項稅和銷項稅如何計算？

進項稅＝不含稅進價*相應(yīng)稅率 銷項稅＝不含稅售價*相應(yīng)稅率

二、進項稅跟銷項稅怎么抵消？

準確說不是抵消是抵扣。納稅申報是 銷項稅-進項稅

會計核算：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅） 應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅

三、進項稅大于銷項稅怎么納稅？

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 如果有應(yīng)交未交增值稅， 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 “應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。 進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔的增值稅稅額。

所說購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購（含進口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。

在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規(guī)定嚴格審核。

銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

四、銷項稅與進項稅怎么區(qū)分？

進項稅和銷項稅區(qū)別如下：

【銷項稅】：當月銷售總金額乘以相關(guān)稅率后的增值稅額。

【進項稅】：當月采購入庫總金額乘以相關(guān)稅率后的增值稅額。

【關(guān)系】：銷項稅額實質(zhì)是銷售方幫購貨方代繳的稅額，即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了。而反之，進項稅額就是購貨方應(yīng)負擔的稅額，是和價款一起付給供應(yīng)商的。企業(yè)需要在賬務(wù)里設(shè)置應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）和應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）明細科目進行核算，而本月應(yīng)交增值稅額就是銷項稅額減去認證的可抵扣進項稅額的差額。

【怎么抵扣】：當月月底前在國稅網(wǎng)上上傳相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)專用繳款書進行進項認證，認證通過的發(fā)票即可作為次月銷項的抵扣。到次月申報時，如果進項稅額小于申報月份銷項稅額，則差額作為應(yīng)交稅額上報并繳稅，如果進項稅額大于申報月份銷項稅額，則剩下的部分作為留抵進項，供之后的銷項抵扣。

五、稅是銷項稅就可以抵消嗎那些進項稅和銷項稅可以抵？

抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。

六、進項稅大于銷項稅應(yīng)該怎么處理？

1.銷項大于進項分錄

借：應(yīng)交稅金-銷項增值稅

貸：應(yīng)交稅金-進項增值稅

應(yīng)交稅金-未交增值稅

2.金蝶軟件顯示的應(yīng)交稅金-未交增值稅期末在貸方顯示的是在貸方負數(shù)

在計算機上應(yīng)交稅金的期末余額是默認為貸方的所以余額只出現(xiàn)在貸方

應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方紅字就是借方藍字表示多交的稅金

3。進項大于銷項了表示多交的稅金理論上稅務(wù)局退給你的實際稅務(wù)局是不退的允許你在以后抵扣沒有時間限制指定抵扣完為止

七、進項稅和銷項稅之間的關(guān)系？

進項就是進貨（對普通消費者而言就是買東西），進貨時產(chǎn)生的稅費是進項稅費；銷項是把貨賣出去，賣貨時產(chǎn)生的稅費是銷項稅費。

假設(shè)稅率為0.1，你作為一個中間流通者，從A以原價a進貨，向B以原價b賣貨。則貨物在你這個環(huán)節(jié)增值了(b-a)元，所以你應(yīng)該交的稅費是0.1(b-a)。

在現(xiàn)實中，你從A進貨，其實付了1.1a，其中0.1a稱為進項稅費，由A交給稅務(wù)局。

事情還沒結(jié)束。接著，你成功地把它賣了，顧客給了你1.1b，其中0.1b稱作銷項稅費，由你轉(zhuǎn)交給稅務(wù)局。

那這0.1b要全部上繳嗎？當然不是，你只需要付0.1(b-a)給稅務(wù)局。0.1b的銷項稅費里，有0.1a補償了你之前交的稅費。

為什么說增值稅由消費者買單呢？看看你的賬單，買貨物花了1.1a，賣出得到1.1b，給了稅務(wù)局0.1(b-a)，總收益是(b-a)，也即原價之差。盡管你向稅務(wù)局交了稅費，但其實你只是一個經(jīng)手人，稅費是從顧客的口袋里掏出來的。

也就是說，顧客為價值為b的貨物交了0.1b的稅費，每一個經(jīng)手商將其中在自己手上增值的部分交給稅務(wù)局。

八、關(guān)于進項稅和銷項稅的分錄？

1、進項稅。購入產(chǎn)品時計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，會計分錄為：借：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款。

2、銷項稅。銷售商品時計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”，會計分錄為：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。

舉例：1、買進一件衣服100（含稅），賣出去300（含稅）

會計分錄為：購進時：借：庫存商品 85.47

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）14.53

貸：銀行存款 100

賣出時：借：銀行存款 300

貸： 主營業(yè)務(wù)收入256.41

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43.59

結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借：應(yīng)交稅費—— 應(yīng)交增值（銷項稅額）） 43.59

貸：應(yīng)交稅費—— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）14.53未交增值稅 29.06

九、增值稅銷項稅算不算收入？

　　不算，因為增值稅是價外稅，應(yīng)交增值稅--銷項稅額不是主營業(yè)務(wù)收入，歸到應(yīng)交稅費科目核算；　　價外稅：稅款不包含在商品價格內(nèi)的稅。它是按照稅收與價格的組成關(guān)系對稅收進行的分類。一般說來，價外稅是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物?！　≡谑袌鼋?jīng)濟條件下，生產(chǎn)經(jīng)營者制訂價格以生產(chǎn)價格為基礎(chǔ)，生產(chǎn)價格由生產(chǎn)成本加平均利潤兩部分構(gòu)成，這樣國家以流通中商品為對象所征的稅款，只能作為價格附加，成為價外稅。

十、進項稅，銷項稅月底有余額嗎？

要結(jié)轉(zhuǎn)，進項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把進項稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅4、實際交納增值稅借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：銀行存款