【簡(jiǎn)介：】一、某卷煙廠為增值稅一般納稅人？題目有點(diǎn)含糊，沒有說明里面的金額是否含稅，姑且認(rèn)為不含稅吧，但收取的180萬元應(yīng)該是含稅價(jià)。1、15萬元的卷煙發(fā)放給做福利，15萬元做應(yīng)稅銷售收入

一、某卷煙廠為增值稅一般納稅人？

題目有點(diǎn)含糊，沒有說明里面的金額是否含稅，姑且認(rèn)為不含稅吧，但收取的180萬元應(yīng)該是含稅價(jià)。

1、15萬元的卷煙發(fā)放給做福利，15萬元做應(yīng)稅銷售收入，銷項(xiàng)稅額為15*0.17

2、特質(zhì)價(jià)值1萬元的用作內(nèi)部接待，做銷售收入，銷項(xiàng)稅額為1*0.17

3、銷售一批卷煙并按要求送至購(gòu)貨方共收取180萬元，做銷售收入，銷項(xiàng)稅額為180/1.17*0.17（先換算成不含稅金額，再算稅額），0.5萬元作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)入銷項(xiàng)金額

4、300萬元的煙絲作為投資提供給另一卷煙廠，做銷售收入，銷項(xiàng)稅額300*0.17

二、某白酒廠生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人？

組成計(jì)稅價(jià)格=（250000+250000*10%+3*1000）/（1-20%）=347500元 增值稅=347500*17%=59075元 消費(fèi)稅=3*1000+347500*20%=72500元 題中沒說白酒廠具體地址，設(shè)為市區(qū)， 城建稅=(59075+72500)*7%=9210.25元 教育費(fèi)附加=(59075+72500)*3%=3947.25元

三、稅法題：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人？

（1）銷項(xiàng)稅額=（1500+100）*6000*0.17=1632000，包裝物和售后服務(wù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入價(jià)格中統(tǒng)一交稅；

（2）銷項(xiàng)稅額=1170/1.17*2000*0.17=340000；

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=1500000*0.17=255000；

（4）進(jìn)項(xiàng)稅額=600000*0.17=102000；

（5）進(jìn)項(xiàng)稅額=50000/1.17*0.17=7264.96；

當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=1632000+340000-255000-102000-7264.96=1607735.04.

本題還考到了關(guān)于出廠價(jià)是否含稅，價(jià)款是否含稅等定義！

四、某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下？

8.2016年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用金額合計(jì)90+15-（10-3.9）=98.9 萬元，C正確。（10-3.9）是招待費(fèi)調(diào)增金額。

9、稅前扣除限額：（700+80+20-300-36.5-90-15-40）X12%=38.22萬元，實(shí)際發(fā)生39萬元，大于扣除限額，可稅前扣除的為限額38.22萬元，C正確。

10、應(yīng)納稅所得額：（700+80+20-300-36.5-90-15-40）-20+（10-3.9）+（39-38.22）=305.38萬元，應(yīng)繳納所得稅額：305.38X25%=76.35，C正確。

五、某酒廠為增值稅一般納稅人，3月份銷售自己生產(chǎn)的白酒15噸，開具增值稅？

計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)該是不含增值稅的銷售額。而100萬元是增值稅專用發(fā)票上的銷售額，是不含增值稅的銷售額；35.1萬元是包裝物吧，應(yīng)該計(jì)入銷售額，但一般是含增值稅的，所以必須通過35.1/1.17（即：35.1÷（1+17%））換算為不含增值稅的銷售額，所以（100+35.1/1.17）是不含增值稅的銷售額，而×10000是將萬元單位換算為以元為單位計(jì)稅；×20%是從價(jià)計(jì)稅計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

15×2000×0.5是從量計(jì)稅計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。因?yàn)橐?00克為計(jì)稅單位。而15噸里有多少個(gè)計(jì)稅單位呢？15噸÷500克=（15×1000×1000）克÷500克=15×2000個(gè)計(jì)稅單位。所以，從量計(jì)稅的消費(fèi)稅額就是15×2000×0.5（元）。

最后一個(gè)除數(shù)10000，就是將以元為單位，又換算為以萬元為單位，其應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額是27.5萬元。

六、企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅都可以抵扣嗎？

首先取得增值稅專用發(fā)票，然后是用于應(yīng)稅項(xiàng)目上的是可以抵的。用于非增值稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目和集體福利與個(gè)人消費(fèi)的不能抵扣。

七、一般納稅人，增值稅稅負(fù)率為1%，毛利率為多少合適？

如果你們不是生產(chǎn)企業(yè)的話，增值稅稅負(fù)率=應(yīng)交增值稅/收入=（收入一成本）*0.17/收入=1%（1）毛利率=（收入一成本）/收入（2）由（1）和（2）可得毛利率=5.882352941%

八、一般納稅人增值稅如何計(jì)算？

一般納稅人增值稅計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，其計(jì)算公式為:

銷項(xiàng)稅額=銷售額x稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付給銷貨方的增值稅額。

其計(jì)算公式為:

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)x稅率.

當(dāng)期應(yīng)納稅稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

九、一般納稅人如何抵扣增值稅？

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的如下：

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書上注明的增值稅額。

十、一般納稅人增值稅如何申報(bào)？

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。

二、納稅申報(bào)資料：

（一）《增值稅納稅申報(bào)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》。

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

（三）備查資料：

1.已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)；

2.已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)；

3.符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

4.收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

5.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)表》和《退稅機(jī)關(guān)免抵退稅審批通知單》；

6.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

7.進(jìn)料加工申請(qǐng)表和來料加工免稅證明單；

8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。

三、增值稅納稅申報(bào)資料的填報(bào)要求：

（一）《增值稅納稅申報(bào)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》按填表說明的要求填寫，報(bào)送一式三份，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。

（二）增值稅納稅申報(bào)備查資料由納稅人在月度終了后，認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。